Зарегистрировать бизнес на территории республики можно в нескольких организационно-правовых формах. Выбор типа компании зависит от рода деятельности, суммы требуемых вложений, количества партнеров и сотрудников, а также от плана развития конкретного проекта. Перед регистрацией коммерческого предприятия учредителю стоит проконсультироваться с бухгалтером относительно налогообложения и особенностей финансовой отчетности. В случае необходимости можно сменить организационно-правовую форму компании.
Индивидуальный предприниматель (Pr)
Физическое лицо, осуществляющее в Сербии определенную деятельность с целью получения дохода, является индивидуальным предпринимателем (ИП). Pr — сама простая организационно-правовая форма сербского бизнеса, не требующая обязательных вложений. Зарегистрироваться физическое лицо может самостоятельно или с помощью законного представителя. Недостаток состоит в том, что индивидуальный предприниматель несет неограниченную личную ответственность по обязательствам всем своим имуществом.
Оформиться в качестве Pr можно онлайн в Системе централизованной регистрации пользователей Агентства коммерческих регистров. Предприниматель имеет право официально нанимать специалистов. В порядке исключения у ИП могут временно работать члены семьи без оформления. Перед подачей заявки лицу необходимо проверить, разрешена ли желаемая сфера деятельности для данной формы бизнеса в Сербии. Наиболее востребованными специализациями Pr являются сфера IT, техническое обслуживание, проектирование программного обеспечения. Предприниматель может продолжить деятельность в форме общества.
Общество с ограниченной ответственностью (DOO)
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) в Сербии может быть основано одним или несколькими акционерами. Данный вид бизнеса в своих обязательствах перед третьими лицами ограничен размером уставного капитала, который вносится в виде финансовых средств и других активов. Все решения принимаются на общем собрании участников. Минимальный уставный капитал компании составляет 100 RSD (1 EUR) кроме случаев, когда сумма, больше данной, предусмотрена для организаций, осуществляющих определенные виды деятельности.
Общество с ограниченной ответственностью — наиболее распространенный в Сербии вид компаний, который одинаково подходит для малого и среднего бизнеса. Регистрация фирмы данного типа возможна онлайн лично учредителем или его законным представителем. Дивиденды участникам выплачиваются пропорционально их долям в ООО либо по другому принципу, если это предусмотрено уставным капиталом общества. Такая организационная форма чаще всего используется в сфере услуг, строительства, производства товаров.
Партнерство (товарищество)
Партнерская компания в Сербии может быть учреждена двумя и более лицами. Товарищества создаются с целью ведения предпринимательской деятельности сразу в нескольких сферах под одним наименованием. Например, данный вариант распространен среди телекоммуникационных компаний, издательств, крупных IT проектов. Требований к размеру минимального уставного капитала партнерства нет, допускается внесение активов в финансовом или имущественном виде. Данная организационно-правовая форма делится на два типа:
- Полное товарищество (DO).
Юридическое лицо, в котором партнеры имеют равные права и обязанности. Вклады в бизнес данного типа осуществляются в одинаковых долях, ответственность учредители также несут пропорционально. Допустимо увеличение количества партнеров DO при условии совместного решения всех действующих участников. - Коммандитное товарищество (KD).
Сообщество, созданное учредителем (генеральным партнером) и коммандитистом (участником с ограниченной ответственностью). Собственник компании данного типа отвечает по обязательствам товарищества всем личным имуществом, а второй участник — пропорционально своей доле в уставном капитале KD.
Акционерное общество (AD)
Акционерное общество в Сербии — это юридическое лицо, уставный капитал которого разделен на акции, принадлежащие одному или нескольким совладельцам. Структура AD подходит для крупного бизнеса и предполагает наличие директоров, акционеров, секретаря компании, аудитора, а также наблюдательного комитета. Минимальный уставный капитал составляет 3 000 000 RSD (25 587 EUR), до начала процедуры регистрации учредителям необходимо внести минимум 25 % от данной суммы. AD отвечает по обязательствам всем своим имуществом.
Акционерное общество может быть публичным и закрытым. Для увеличения капитала AD открытого типа допускается выпуск акций для свободной торговли на Белградской фондовой бирже. Создание компании данного типа предполагает подготовку ежегодных финансовых и аудиторских отчетов, в связи с чем рекомендуется иметь в штате соответствующих специалистов. Такие организации распространены в крупной промышленности, производстве, строительстве.
Филиал иностранной компании
Филиал — это зарегистрированная в Сербии отдельная организационная часть иностранного предприятия, действующая под фирменным названием главной компании. Такой тип бизнеса предполагает наличие в республике офиса и законного представителя. Основная деятельность филиала может отличаться от преобладающей специализации иностранной организации. Главная компания несет полную ответственность по обязательствам, возникающим вследствие активности ее части в Сербии.
Представительство иностранной компании
Представительство — это отдельное подразделение иностранной компании, зарегистрированное в Сербии, которое может проводить предварительные и подготовительные действия для осуществления законной деятельности материнского предприятия. Например, возможно создание такой организации для проведения исследований в сфере маркетинга с целью выхода бизнеса на сербский рынок. Главная компания несет ответственность по всем обязательствам представительства.
В таблице ниже представлены наиболее популярные организационно-правовые формы сербского бизнеса и необходимые суммы вложений, установленные законодательством для каждой из них, для сравнения.
Подробно о самых популярных видах юридических лиц в Сербии:
Варианты регистрации предпринимательской деятельности физического лица (предузетника):
Паушалац
Упрощенная система налогообложения, самая простая форма предпринимательства в Сербии.
По законодательству стран СНГ — это физическое лицо. Аналог ИП или самозанятого.
Срок открытия данной формы ЮЛ — 5 рабочих дней.
Плюсы
- Не нужен бухгалтер;
- Можно снимать деньги со счета юридического лица без отчета;
- Суммы налога меняются раз в год;
- Не платит НДС;
- Не нужно делать годовой отчет.
Минусы:
- Налоги надо платить даже если нет банковского счета и оборота;
- Каждый месяц надо платить фиксированную сумму по 4 налогам + налог за экологию если вы зарегистрированы в г. Нови Сад. Общая сумма от 100 до 400 евро, зависит от кода деятельности и города регистрации;
- Лимит на доход 6 000 000 динар в год;
- Необходимо проходить тест на самостоятельность.
Какие виды деятельности могут быть паушалом?
- Agriculture, forestry and fishing
- Mining
- Manufacturing industry
- Water supply and wastewater management
- Construction
- Traffic and storage
- Information and communication
- Administrative and support service activities
Список всех кодов деятельности: Шифре делатности (и фискалне касе)
Калькулятор примерного налога: Калкулатор паушалног пореза и доприноса
Предузетник /Индивидуальный предприниматель, ведущий бухучет, с выплатой личной зарплаты
По законодательству стран СНГ — это физическое лицо. Аналог ИП или самозанятого.
Срок открытия данной формы ЮЛ — 5 рабочих дней.
Плюсы
- Можно списывать бизнес-расходы из доходов, уменьшать налогооблагаемую базу;
- Не платит НДС.
Минусы:
- При оборотах больше 6 000 000 динар сверхдоход считается как 300 000 динар (10% от 3 000 000 динар) + 15:% от суммы больше 6 000 000 динар;
- Необходим бухгалтер;
- Нельзя снимать и использовать деньги с расчетного счета, необходим отчет и ордер от бухгалтера;
- Необходимо платить НДС после оборота 8 000 000 динар в год, но при условии что услуги оказываются внутри страны;
- Необходимо делать годовой отчет в налоговую;
- Необходимо проходить тест на самостоятельность.
Примерный расчет налогов и социальных взносов по данному виду юридического лица:
При обороте менее 3 000 000 динар в год:
- 10% с прибыли по КУДИР;
- 36% (суммарно) социальные взносы с зарплаты (минимум 120 евро в месяц)
При оборотах больше 3 000 000, но меньше 6 000 000 добавляем:
- 10% c оборота как налог на сверхдоход. Оплачивается физическим лицом в конце года.
В итоге примерно 20% уходит на налоги.
Предузетник / Индивидуальный предприниматель, ведущий бухучет, без выплаты личной зарплаты
По законодательству стран СНГ — это физическое лицо. Аналог ИП или самозанятого.
Срок открытия данной формы ЮЛ — 5 рабочих дней.
Плюсы
- Можно списывать бизнес-расходы из доходов, уменьшать налогооблагаемую базу;
- Не платит НДС.
Минусы:
- При оборотах больше 6 000 000 динар сверхдоход считается как 300 000 динар (10% от 3 000 000 динар) + 15:% от суммы больше 6 000 000 динар;
- Необходим бухгалтер;
- Нельзя снимать и использовать деньги с расчетного счета, необходим отчет и ордер от бухгалтера;
- Необходимо платить НДС после оборота 8 000 000 динар в год, но при условии что услуги оказываются внутри страны;
- Необходимо делать годовой отчет в налоговую;
- Необходимо проходить тест на самостоятельность.
Примерный расчет налогов и социальных взносов за 2022 год по данному виду юридического лица:
- 10% ндфл;
- 25% взнос на пенсию;
- 10% — медицина;
- 1% — взнос по безработице.
Максимальная база для взносов в 2022 году — 441,140.00 RSD
| RSD | Примечание | |
|---|---|---|
| ЗП в месяц | 441 140 | Максимальная база для взносов в 2022 году |
| PIO (25%) | 110 285 | |
| Здравствено (10.5%) | 46 320 | |
| Ндфл (10%) | 44 114 | |
| За безработных (0,75%) | 3 310 | |
| Итого налогов (46%) | 204 029 | это максимум налогов в 2022 |
| Остаток (54%) | 237 111 | |
В итоге примерно 46% уходит на налоги. При доходе не более 6 000 000 динар в год.
DOO
По законодательству стран СНГ — это юридическое лицо. Аналог общества с ограниченной ответственностью.
Срок открытия данной формы ЮЛ — 10 рабочих дней.
Минусы: DOO закрыть дольше и дороже чем все остальные режимы
Плюсы: Не нужно проходить тест на самостоятельность, более престижная форма юридического лица, возможность вести международный бизнес.
Примерный расчет налогов и социальных взносов за 2022 год по данному виду юридического лица:
- ЗП — 46% взносов и налогов, НО — есть максимальная основица
- Дивиденды — 15% налога на доход и потом 15% налога на вывод дивидендов. В сумме — 28%. Но потом нет налога на сверхдоход.
Сравнение
Разница между ИП (Паушал и Книгаш) и DOO, Таблица
| DOO | Паушал | Книгаш | |
| Налог на прибыль | 15% | нет | 10% |
| Налог на дивиденды | 15% для резидентов Сербии | нет | нет |
| Влияние суммы доходов на НДФЛ | Не влияет | Доход свыше 24 000 евро облагается дополнительным налогом 10% | Доход свыше 24 000 евро облагается дополнительным налогом 10% |
| Границы переходов на другую систему налогооблажения | 8 000 000 динар в год — переход на НДС | 6 000 000 динар в год переход на обычную систему налогооблажения | 8 000 000 динар в год — переход на НДС |
| Ответственность | Имущество компании | Все имущество | Все имущество |
| НДС | Да | Нет | Да |
| Тест о независимости | Нет | Да | Да |
| Бухгалтер | Обязательно | Не обязательно | Не обязательно |
| Приостановление деятельности | Нет, но по итогам года можно сдать уведомление о неактивности | Да | Да |
| Срок ликвидации | Не менее 5 месяцев | При отсутствие задолженностей по налогам и сборам — через 5 дней после подачи заявления, на практике — не менее месяца | При отсутствие задолженностей по налогам и сборам — через 5 дней после подачи заявления, на практике — не менее месяца |
| Найм работников | Да | Да | Да |
| Работа для иностранных сотрудников | Да | Да | Да |
Бизнес-иммиграция в Сербию — один из наиболее доступных способов переезда в Европу для граждан постсоветского пространства. Помощь опытных юристов значительно упрощает процесс и минимизирует риск отказа. Подробности оформления сербского ВНЖ через бизнес и бесплатную консультацию можно получить у миграционных специалистов RELOCATION.RS.
