Какие налоги платят юридические лица и ИП в Сербии

Сербия — страна с привлекательной налоговой системой как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей (ИП). Благодаря выгодным ставкам и поддержке малого бизнеса, страна становится популярным направлением для релокации предпринимателей из стран СНГ. Рассмотрим основные виды налогов и условия их уплаты.

Налоги для юридических лиц в Сербии

Юридические лица в Сербии облагаются налогами на доходы, имущество, а также обязаны платить социальные взносы за своих сотрудников. Ниже приведены основные налоги и их особенности.

1. Корпоративный налог на прибыль (CIT)
   • Ставка: 15% на чистую прибыль компании.
   • Налоговая база: включает доходы компании за вычетом документально подтвержденных расходов.
   • Особенности:
     • Убытки могут переноситься на будущие периоды для уменьшения налогооблагаемой базы в течение 5 лет.
     • Инвестиции в исследования и разработки позволяют воспользоваться налоговыми льготами.
     • Доходы, полученные за рубежом, облагаются налогом по той же ставке.
   • Сроки уплаты: Корпоративный налог рассчитывается и уплачивается ежегодно до 30 июня за предыдущий финансовый год.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС)
   • Ставка: 20% для большинства товаров и услуг.
   • Сниженная ставка: 10% для продуктов питания, лекарств, книг, медицинских товаров.
   • Порог регистрации: компании с оборотом более 8 миллионов динаров обязаны регистрироваться как плательщики НДС.
   • Особенности:
     • НДС уплачивается ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от типа налогоплательщика.
     • Компании могут возмещать НДС, уплаченный при покупке товаров или услуг, если они являются зарегистрированными плательщиками НДС.
3. Налог на дивиденды
   • Ставка: 20%.
   • Особенности:
     • Налог удерживается компанией при выплате дивидендов акционерам.
     • Возможно применение международных соглашений об избежании двойного налогообложения для снижения ставки налога.
4. Налог на имущество
   • Ставка: от 0,4% до 0,6% в зависимости от местоположения и типа имущества.
   • Особенности:
     • Оценивается на основе кадастровой стоимости объекта.
     • Уплачивается ежегодно, обычно в 4 квартальных взноса.
5. Социальные взносы за сотрудников
   • Состав взносов:
     • Пенсионное страхование – 14% от зарплаты.
     • Медицинское страхование – 10,3%.
     • Взнос на случай безработицы – 0,75%.
   • Итоговая нагрузка: 34,75% от брутто-зарплаты.
   • Особенности: Работодатель обязан удерживать и перечислять взносы за каждого сотрудника.
6. Налог на транспортные средства
   • Ставка: зависит от типа и мощности транспортного средства.
     • Для автомобилей мощностью до 2,000 куб. см – 2,000–5,000 динаров в год.
     • Для автомобилей с большей мощностью – ставка увеличивается.
7. Экологический налог
   • Ставка: зависит от вида деятельности компании.
   • Особенности: налог взимается с предприятий, которые могут наносить ущерб окружающей среде (например, производственные компании, строительные фирмы).
8. Таможенные сборы
   • Применяются к юридическим лицам, занимающимся импортом/экспортом товаров.
   • Ставки варьируются в зависимости от категории товаров и их происхождения.

Налоги для индивидуальных предпринимателей (ИП)

ИП в Сербии могут выбирать между стандартной системой налогообложения и упрощенной системой (паушальное налогообложение).

1. Подоходный налог (личный доход)
   • Ставка: 10% для доходов после вычета расходов.
   • Упрощенная система: фиксированная сумма налога определяется муниципалитетом в зависимости от сферы деятельности, местоположения и других факторов.
2. Социальные взносы
   • Пенсионные: 25% от минимальной заработной платы.
   • Медицинское страхование: 10,3% от минимальной заработной платы.
   • Общий объем социальных взносов составляет около 35% от минимальной зарплаты.
3. Паушальное налогообложение для ИП
   • Особенности:
     • Подходит для фрилансеров, мастеров, владельцев небольших бизнесов.
     • Налог фиксируется на год и уплачивается равными частями ежемесячно.
     • Сумма налога зависит от местоположения и типа деятельности. Например:
       • В Белграде паушальный налог может составлять 20,000–40,000 динаров в месяц.
       • В небольших городах ставки ниже.
     • Освобождение от обязанности ведения бухгалтерского учета, но требуется сохранение первичной документации.
   • Преимущества:
     • Простой процесс регистрации и управления.
     • Не нужно подавать ежегодные налоговые декларации.
4. Налог на добавленную стоимость (НДС)
   • Применяется только к ИП с годовым оборотом свыше 8 миллионов динаров.
5. Налог на имущество
   • Аналогичен корпоративному налогу на имущество.

Налоговые льготы и особенности

1. Стимулы для иностранных инвесторов
   • Освобождение от уплаты налога на прибыль до 10 лет для крупных инвесторов.
   • Субсидии на создание рабочих мест.
2. Поддержка IT-сектора
   • Освобождение от налога на прибыль для стартапов в области инноваций на 3 года.
   • Сниженные налоги на доходы от интеллектуальной собственности.
3. Паушальное налогообложение
   • Удобно для фрилансеров, владельцев небольших кафе, магазинов и ремесленников.
   • Сумма налога фиксирована и определяется местной администрацией. Например, для ИП в Белграде паушальный налог может составлять 20,000–40,000 динаров в месяц.

Штрафы за неуплату налогов

1. Для юридических лиц
   • Неуплата налога или предоставление ложной информации: штраф до 2 миллионов динаров.
   • Руководитель компании может быть привлечен к ответственности с наложением штрафа до 500,000 динаров.
2. Для ИП
   • Штраф за неуплату налогов: до 500,000 динаров.
   • Возможность лишения права вести деятельность.